Днес много структури в хода на своята работа се сблъскват с такъв проблем като забавените плащания. Същевременно условията на съвременния пазар показват необходимостта от свободни пари, за да се осигури непрекъснат производствен процес. Факторингът (факторинговите операции) като средство за финансиране, при използването на който банкова институция придобива изискванията на доставчик към купувача за определен размер на възнаграждение, значително намалява нуждата от свободен оборотен капитал. По един или друг начин, това позволява на компаниите да получат конкурентоспособност на пазара, тъй като обемите на продажбите нарастват неимоверно.
Защо е необходимо факторинг
В първата глава разгледайте същността на факторинговите операции. Факторингът трябва да се разбира като вид финансови транзакции, при които банкова институция или специализирана структура погасява парични вземания към длъжника. Така че самата банка събира дългови задължения в полза на продавача, тоест кредитора, за определена суманагради.
Има фундаментална разлика между операциите по обезпечение и факторинг на банките. Последното следва да се разглежда като прехвърляне от страна на кредитора директно на правото да иска връщане на дълговите задължения от кредитополучателя. Факторът придобива това право. Между другото, тази дума идва от английския фактор - "комисионер, посредник, агент". Обикновено се представлява от специализирана или финансова факторинг структура. Търговска банка може също да извършва факторинг операции.
Разновидности на услуги
Днес в световната практика съществуват следните видове факторинг услуги:
- Придобиване от факторинг компания или търговска банка на вземанията за плащане на кредитора директно към кредитополучателя.
- Предоставяне на набор от услуги на кредитора от фактора, който освен прехвърляне на правото на вземане на дългови задължения включва счетоводство, анализ на актуална информация относно финансовото състояние на длъжника, реклама, транспортни, складови и правни услуги, както и осигуряване на кредитен план за застраховка на риск.
Оператори
Трябва да знаете, че три структури участват във факторинг услуги:
- Факторинг (може също да е факторинг отдел на банкова институция). Това е специализирана фирма, която получава фактури от клиенти (доставчици на стоки,кредитори).
- Клиент (доставчик на продаваеми продукти, кредитор).
- Предприятие, което е кредитополучател, с други думи, потребителска компания на търговски продукт.
Фактор за възнаграждение
Препоръчително е да се говори за възнаграждението на факторинг организация. Поради факта, че целият набор от рискове, свързани с неплащане на фактури, се поема от търговска банка или друга факторингова структура, тя плаща на клиента, като правило, до 80-90 процента от общата сума. Останалите дългови задължения образуват резерв, който се връща след изплащане на цялата сума на дълга от длъжника.
Рисковете от факторингови операции са доста високи. Ето защо факторът (търговска банка или специализирана фирма) начислява на клиента следните такси:
- Комисионна за факторинг. В Руската федерация размерът му варира от 15 до 20 процента от сумата на фактурата, а в чужбина - от 1,5 до 3 процента. Важно е да се добави, че размерът на комисионната е обратно пропорционален на размера на дълговите задължения (сумата е повече - процентът е по-малък), обема на посредническата дейност, която се изисква, както и нивото на риска.
- Лихва по заема. Начислява се върху дневния остатък от изплатения аванс на клиента по фактурите от набран вид. Трябва да знаете, че събирането на лихвите се извършва стриктно от момента на издаване на аванса до момента на пълното погасяване на дълга. Лихвеният процент в този случай, като правило, надвишава лихвения процент по краткосрочните заеми с 1,5-2,5%, а Централната банка на Руската федерация - с 1-2%.
Видове факторинг операции
След това е препоръчително да разгледате видовете операции, свързани с факторинга. И така, днес съществуват международни и вътрешни, със и без право на регрес, открити и закрити, както и преки и непреки операции. Действията могат да се считат за вътрешни, ако факторът, купувачът и доставчикът се намират в една и съща държава. Действието на международния план предполага, че един от тях е в друго състояние към момента на сключването на договора и развитието на процеса на факторинг.
Отворен и затворен факторинг
Операция се счита за факторинг, ако включва доставчик, купувач и фактор в субективния си състав. Конвенционалният (отворен) тип се отнася до предоставянето от доставчика на документация за разпореждане с търгуемите продукти на факторната компания, при условие че е задължително да се уведоми за участието на факторинговата структура в разплащанията на платеца (длъжника). Важно е да се добави, че нотификацията се осъществява чрез запис във фактурата относно посоката на текущото плащане към фактора (специализирана фирма или банкова институция).
В съвременните условия това може да бъде система за обслужване на клиенти, която се състои от разплащания с купувачи и доставчици, счетоводни услуги, застрахователни заеми и т.н. Тази система позволява на компанията-клиент да се концентрира изцяло върху производствения процес, както и да минимизира разходите, свързани спродажба на продаваем продукт.
Съществуват и затворени факторинг операции. В противен случай те се наричат поверителни. Такива финансови услуги могат да се характеризират с факта, че длъжникът не е уведомен за събиране на дълга на факторинговата компания. Трябва да се добави, че днес тарифата за затворен факторинг услуги е малко по-висока от таксата за съответните услуги с отворен план.
Регресен и безрегресен факторинг
Както се оказа, операциите по факторинг могат да бъдат със или без право на регрес. Факторът има право да изисква от доставчика (кредитора) възстановяване на предварително прехвърлени суми на средства, в случай че платецът (кредитополучателят) откаже да изпълни задълженията си по отношение на погасяването на заема или плащането на доставените търгуеми продукти. В резултат на това получателят (кредиторът), след подписване на договора за регресен факторинг, не престава да носи кредитните рискове, свързани с реализираните вземания по дълга.
Трябва да се каже, че споразумението за факторинг без регрес е по-скоро изключение, отколкото правило днес. Операцията по факторинг без право на регрес казва, че факторинговата компания, в случай че платецът (кредитополучателят) не изпълни финансовите си задължения в определен срок, трябва да заплати всички разходи, свързани със събирането на вземания, в полза на доставчика (кредитора). По правило този период от време варира от 30 до 90 дни. По този начин, в случай на споразумение за факторинг услуги без право на регрес, доставчикът (кредиторът) неима кредитни рискове, свързани с продадените от него вземания по факторинг на купувача (кредитополучателя).
Отчитане на факторинг операции
Както се оказа, операциите по факторинг могат да бъдат както отворени, така и затворени. В зависимост от този фактор, като правило, има някои нюанси в процеса на отразяване на такива транзакции в счетоводството. Финансовият факторинг в разновидността, която се прилага в чужбина, се основава предимно на търговско кредитиране под формата на разсрочено плащане от 1 до 3 месеца за доставяния стоков продукт или под формата на използване на тази форма на отношения за заеми и разплащания между купувач и продавач, длъжник и кредитор като открита сметка.
Даването на заем на купувача от доставчика в съответствие с правилата за открита сметка и извършването на плащания в този формуляр са свързани с риска да не се плаща навреме за продаваеми продукти или да не се плаща изобщо, тъй като при получаване на документацията, купувачът не надарява доставчика с никакви дългови задължения. Този риск се поема от банковата институция или факторингова компания, като собственик на вземания, които не са платени. След получаване на плащане от факторинг структурата в рамките на предварително определени срокове, минус съответното възнаграждение, доставчикът може да започне формирането на планове, свързани с вече сетълменти с техните кредитори..
Факторинг на световния пазар
Днес, факторинг операциите са получили доста широкразпространение на световния пазар. Техният обем се оценява на около 260-270 милиарда долара годишно. Причината за това са не само предимствата, които тази компания предоставя на партньорите, участващи в нея, но и одобрението в Отава през 1988 г. на Конвенцията относно международното финансово представителство. Този документ е изготвен от Международния институт за унификация на частното право, удобен е с това, че може да разреши всички фактори и нюанси на всички участници наведнъж.
Факторинг в Русия
Трябва да се каже, че днес Русия все още не се е присъединила към Конвенцията, за която говорихме в предишната глава. Въпреки това редица основни разпоредби за факторинг са разрешени в духа на тази конвенция в Гражданския кодекс на Руската федерация. По този начин, в съответствие с гражданското право, като финансов посредник, споразумения за финансиране срещу прехвърляне на средства могат да се сключват от банкови институции, други кредитни организации, както и други търговски структури, които имат лиценз (специално разрешение) за извършване излезте от съответните дейности.
Споразумение за факторинг
Договорът за факторинг услуги е специален случай на цесия, тоест прехвърляне на права на кредитор на друго лице, финансов посредник. В случай на прехвърляне на права по стандартна, обща гражданска цесия, по правило кредиторът отговаря само за недействителността на прехвърленото парично вземане, но не и за неговото изпълнение. В отношенията между факторинг компания и клиент, въпросът койще носи рисковете, свързани с евентуално неплащане на фактури от длъжника, се решава в договора за факторинг и е от основно значение за клиента.
